準確定申告チェックシート

ご相続が発生した場合の故人の確定申告は、相続発生日の翌日から4ヶ月以内に行います。

準確定申告書の提出と発生する所得税を納税します。故人が消費税の課税事業者であった場合には、消費税も同様です。

基本的には、ご健在の頃に故人が毎年準備されていた確定申告資料と同様の資料が必要です。

代表相続人を決めて申告をしますが、相続人全員の連名で記載する書類(付表)もあります。

認印等の押印も全員必要です。

また、ご相続の発生と同時に預貯金が凍結されてしまうため、口座振替手続きをされていた故人であっても、口座振替による納税はできません。

かならず、納付書を作成しての納付手続きとなります。

還付の場合には、相続人代表者の口座を指定して還付を受けます。この場合には、相続人全員が相続人代表者の口座に還付することを承諾している書面(還付金の一括受領の委任状)を添付します。

故人が3月15日までに前年の確定申告書を提出せずにお亡くなりになった場合には、前年の確定申告もあわせて、4ヶ月以内に申告をします。

所得税や消費税の準確定申告では、通常の確定申告とは、判断要素や添付資料が大きく違います。個人事業の廃業届(所得税)や死亡届出書(消費税)も忘れずに提出します。

所得税の所得控除等

 医療費控除

 ご相続発生日までに支払済みのものが対象

※支払の済んでいない医療費は、相続税の債務控除の対象

 社会保険料控除  ご相続発生日までに支払済みのものが対象
 生命保険料控除  ご相続発生日までに支払済みのものが対象
 地震保険料控除  ご相続発生日までに支払済みのものが対象
 配偶者控除

 ご相続発生日の現況で扶養状況を判定

※所得は年間の所得を見積って判定

事業不動産賃貸物件を相続することで所得が発生する場合には、扶養とならない場合があります。

 扶養控除  ご相続発生日の現況で扶養状況を判定

※所得は年間の所得を見積って判定

事業不動産賃貸物件を相続することで所得が発生する場合には、扶養とならない場合があります。

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